Учет счета-фактуры из прошлого квартала

Comments

• Здравствуйте.
  
  Варианта 2:
  
  1) сдать уточненную декларацию за 2 квартал (только если сч-фактура датирован 2 кварталом);
  2) воспользоваться правом переноса вычета на будущее и отразить данный сч-фактуру в 3 квартале (либо в любом квартале в течение 3 лет с момента принятия к учету товаров/работ/услуг) - это можно сделать согласно пп.1.1 ст. 172 НКРФ.
  
  При втором варианте иногда возникают вопросы налоговой - приходит запрос по Вашей книге покупок, так как у Вашего контрагента данный документ учтен в Книге продаж во 2 квартале, а у вас в Книге покупок 3ем (или позже). Но на это можно налоговой отправить в ответ пояснение.
  
  Спасибо.
• Цитата: Поставщик передал нарочно счет-фактуру за 2 квартал уже в 3 квартале после сдачи деклараций за 2 квартал,имею ли я право учесть эту счет-фактуру?

  Здравствуйте!
  Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность
  "Вычет по «опоздавшим» счетам-фактурам можно заявлять в периоде принятия товаров на учет
  Зачастую продавцы задерживают счета-фактуры, и покупатели получают их уже после окончания налогового периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права были оприходованы. До последнего времени вычет НДС по «опоздавшему» счету-фактуре следовало заявлять в периоде его получения. См. «НДС можно принять к вычету в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен», «Минфин разъяснил, в каком периоде следует заявлять вычет, если счет-фактура получен в более позднем периоде, чем выставлен».
  Однако с 1 января 2015 года ситуация меняется:  если «опоздавший» счет-фактура получен по окончании налогового периода, но до наступления срока представлении декларации, то покупатель вправе принять к вычету сумму «входного» НДС в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет. Такие условия приведены в абзаце 2 п. 1.1 ст. 172 НК РФ. См. «С 2015 года вычет по НДС по «опоздавшим» счетам-фактурам можно будет получить в том же периоде, в котором были получены товары».
  С 2015 года вычет по НДС по «опоздавшим» счетам-фактурам можно будет получить в том же периоде, в котором были получены товары
  "Также отметим, что упомянутые поправки «отодвигают» срок сдачи декларации по НДС (см. «Изменены сроки представления РСВ-1, 4-ФСС и декларации по НДС, а также сроки уплаты данного налога»). В настоящее время отчитаться по НДС нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Поправки смещают крайний срок на 25 число месяца. Таким образом, у бухгалтера появляется еще 5 дополнительных дней, чтобы предъявить к вычету входящие счета-фактуры."
  ninarussu 42 182 балла, г. Таганрог:
  ЦИТАТА:
  "И не нужно,п.1.1 Ст.172 НК РФ предусмотрено заявление налогового вычета в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав 
  Цитата: 1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
  При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
  (п. 1.1 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)"
  Учет опоздавшего счета-фактуры у посредника